Planilha comparativa entre os regimes tributários 2022

Preencha os campos abaixo com informações da sua empresa. O sistema estimará, com base nas informações prestadas, o imposto devido nos regimes do SIMPLES e do Lucro Presumido. As estimativas fornecidas devem ser tomadas como referência. Consulte seu contador antes de optar pela troca de regime.

Saiba qual regime de tributação é melhor para sua lavanderia.

Faça o download do Comparativo Lucro Real x Lucro Presumido x Simples (formato Excel)

Prezado Associado.

Em decorrência de consultas a respeito do tema que envolve os regimes tributários: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, com base na LC nº 123/06, o SINDICOMIS está disponibilizando aos seus associados, para consulta prévia, uma planilha comparativa entre os três modelos.

Lembramos que o regime tributário do Lucro Real, obrigatório as empresas com faturamento anual acima de R$ 48 milhões, pode ser utilizada por qualquer empresa. Geralmente, as obrigações acessórias são mais complexas.

Por outro lado, o regime tributário pelo Lucro Presumido é facultativo para as empresas com faturamento anual de até R$ 48 milhões. Entretanto, independente do lucro efetivo, a base de cálculo é presumida por percentuais fixadas pela legislação, e sobre ela incide 9%, a título de CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido e 15% a título de Imposto de Renda.

O Simples Nacional, com base na LC nº 123/06, por sua vez, está limitada ao faturamento anual de R$ 2,4 milhões. É importante consultar a legislação que dispõe das atividades e condições de enquadramento.

Este tutorial servirá para demonstrar as funções básicas da planilha comparativa de tributos, que tem como objetivo o planejamento tributário empresarial, afim de auxiliar na tomada de decisão durante a escolha de um regime tributário que seja mais vantajoso para a empresa. Este estudo detalha os impostos que incidem sobre as atividades de industriais, comercias e serviços.

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Tipos de Regimes Tributário

 O Lucro Real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das leis comerciais. Para o Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social das pessoas jurídicas que não estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real. O imposto de renda é devido trimestralmente. O Simples Nacional é definido como um Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte. Os anexos estão atualizados conforme a Lei Complementar 155/2016, com vigência a partir de 2018.

A escolha do regime tributário correto é fundamental para a saúde da empresa ao longo do ano fiscal, compondo uma decisão estratégica. As empresas, em regra, têm até o final de janeiro para decidir o regime tributário a ser adotado para o ano fiscal. Você sabe qual é o melhor regime tributário para sua empresa? Faça o teste grátis.

Abaixo está o link para efetuar o download, assim como, o vídeo tutorial e o passo a passo das principais células da planilha. A lista dos passos para o preenchimento da planilha de simulação tributária. Importante! A planilha não contempla o cálculo do ISS e ICMS referente a sexta faixa de faturamento, ou seja, para valores acima de 3,6 milhões; Outra, atende a regra geral do simples nacional, portanto deduções e substituições de alíquotas não estão previstas.

Link para download: Planilha Comparativa de Tributos

Quer mais? Acesse a relação de planilhas e o site.

Para facilitar o processo de controle do planejamento tributário, segue o tutorial.

1. Na aba cadastro informar o faturamento mensal (R$) na coluna destinada para os regimes tributários e atividades;

2. Relacionar as receitas (R$) dos últimos 12 meses para encontrar a alíquota (%) de tributação Simples Nacional;

3. Pesquisar a alíquota (%) vigente conforme o tipo de tributo e estado (UF). Está preenchido previamente um modelo exemplo, informar conforme a empresa a ser analisada;

4. Preencher o valor (R$) do direito a crédito sobre compra de mercadoria - Lucro Real ou créditos Presumidos - que houve incidência de ICMS, IPI, PIS e COFINS;

5. Relacionar os percentuais (%) de custos que representam sobre o faturamento. O custo de mercadoria vendida, folha de pagamento, encargos sobre a folha de pagamento e despesas diversas; Será repetido para outros regimes de tributação;

6. Tabelas para simulação de tributos separada pela legenda ramo de atividade: I Comércio, II Indústria ou III IV e V Serviços. Inclui todos os anexos do simples nacional que é referencia para o cálculo de todos os regimes tributários.

Quer desbloquear o arquivo? Siga o passo a passo.

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Tempo de leitura: 5 minutos

Conheça as diferenças entre Lucro Presumido x Simples Nacional e veja como escolher o melhor regime tributário para o seu negócio.

No momento de abertura de novos negócios, o empreendedor precisa se atentar a uma série de fatores. Um deles é o regime tributário.

Uma das principais dúvidas neste momento está relacionada com a escolha entre o Lucro Presumido e o Simples Nacional.

Primeiramente, é preciso saber que não é qualquer negócio que pode optar pelo Lucro Presumido ou pelo Simples Nacional. Existem critérios para que uma empresa se enquadre nos dois regimes tributários.

Portanto, para ajudar você que está passando por essa dúvida, a seguir, explicamos de maneira simplificada as principais características dos dois regimes. Confira.

Características do Lucro Presumido

O Lucro Presumido é um regime tributário em que as empresas fazem a apuração simplificada do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro líquido (CSLL).

A Receita Federal presume que o lucro equivale a determinada porcentagem do faturamento. Para isso, utiliza uma média aproximada sobre o lucro de determinados segmentos.

Já que o lucro é presumido, não se faz necessário comprovar se houve ou não lucro para a recolha de impostos.

Para que uma empresa se adeque a este regime tributário seu faturamento deve ser menor do que 78 milhões de reais por ano. Além disso, ela não deve operar em bancos e empresas públicas.

As alíquotas do Lucro Presumido variam de acordo com o tipo de atividade exercida. Em média, essa variação vai de 1,6% a 32% de presunção sobre o faturamento.

Se uma pequena empresa de prestação de serviços tem um faturamento de 10 mil por mês, por exemplo, a Receita Federal irá aplicar presunção de lucro de 32%. Ou seja, R$ 3.200,00 são considerados como lucro. Dessa forma, as taxas serão aplicadas sobre este valor, sendo 15% referente ao IRPJ e 9% referente a CSLL.

Para o pagamento são geradas uma guia para cada imposto.

Características do Simples Nacional

O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos. Ele é aplicável a Microempresas de Pequeno e Médio Porte e está previsto na Lei Complementar 123/2006.

Sua criação teve como objetivo simplificar o recolhimento dos impostos dessas empresas. Dessa forma, a Receita Federal consegue recolher todos os impostos por meio de uma única guia, que é chamada de DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional.

Para optar por este regime, as empresas devem ter um faturamento anual de no máximo 4,8 milhões de reais por ano e enquadrar-se como microempresa ou empresa de pequeno porte.

No Simples Nacional, a alíquota varia de 4% a 33% de acordo com o segmento de atuação da empresa e o seu faturamento anual.

Teto do faturamento Lucro Presumido x Simples Nacional

Como já citamos acima, há uma grande diferença no teto de faturamento permitido para os dois regimes tributários, sendo:

• No Lucro Presumido o teto de faturamento é de 78 milhões de reais por ano;
• No Simples Nacional o teto de faturamento é de 4,8 milhões de reais por ano.

Portanto, caso a empresa tenha um faturamento maior do que 4,8 milhões por ano e até os 78 milhões, a opção será o Lucro Presumido. Caso seja menor que esse valor, poderá escolher entre os dois.

Pagamento de tributos federais

No Lucro Presumido aplica-se um percentual (de 1,8 a 32%) ao valor da receita bruta da empresa, variando de acordo com o segmento de atuação. A partir disso, é realizada a apuração dos impostos, como IRPJ e CSLL sempre com base em uma estimativa.  

Enquanto isso, no Simples Nacional, há o pagamento de oito impostos (IPRJ, CSLL, CPP, ISS, ICMS, IPI, PIS/Pasep e Cofins). Todos são pagos por meio de uma guia única.

O que considerar na escolha entre Lucro Presumido x Simples Nacional?

Para escolher entre o Lucro Presumido e o Simples Nacional é preciso considerar o ramo de atividade da empresa, seu desempenho, histórico financeiro e possíveis alterações nas alíquotas de impostos.

O teto de gastos é o primeiro fator que influencia na escolha. Porém, para as empresas com faturamento menor que 4,8 milhões ao ano, o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso em alguns casos.

Em questões burocráticas, a operação do Simples Nacional é mais fácil. No entanto, é possível que a empresa consiga se beneficiar pagando menos impostos no Lucro Presumido.

Para saber isso, basta fazer o cálculo. Pegue a estimativa de faturamento do negócio e aplique todas as alíquotas referentes ao Lucro Presumido. Depois, compare com o quanto você pagaria no Simples Nacional. Dessa forma, saberá qual dos dois será melhor para você.

Em linhas gerais, podemos dizer que as alíquotas entre Lucro Presumido x Simples Nacional são:

• Lucro Presumido: de 13,33% a 16,33%;
• Simples Nacional: de 4,5% a 19,5%.

Cálculo dos Lucro Presumido x Simples Nacional

Para entender como funcionam os cálculos dos dois tributos e fazer o seu cálculo, acesse nosso passo a passo exclusivo:

COMO CALCULAR O LUCRO PRESUMIDO

COMO CALCULAR O SIMPLES NACIONAL

A importância da contabilidade para a tributação de sua empresa

A contabilidade é um dos setores mais importantes na administração de empresas. É ela que dá base para uma tomada de decisão assertiva em relação ao futuro do negócio. 

É neste setor que são mensurados todos os dados financeiros, incluindo receitas, despesas, custos, lucratividade, etc. Além disso, é a contabilidade quem planeja, analisa e monitora o desempenho da empresa.

Com relação as obrigações fiscais, o setor gerencia e administra os tributos além de garantir que o empresário pague tudo em dia e economize.

Para você que está entrando no mundo dos negócios e precisa de assessoria contábil, conheça o trabalho da CLM Controller.